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资料1:内部审计管理规定(征求意见稿)

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**天然****有限公司内部审计管理规定 (征求意见稿) 第一章 总 则 第一条 为加强**天然****有限公司(以下简称**公司)内 部审计工作,建立健全内部审计制度,构建集中统一、全面覆盖、 权威高效的审计监督体系,提升内部审计工作质量,充分发挥内 部审计作用,依据《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家 其他有关规定和**公司章程,制定本规定。 第二条 本办法适用于**公司总部机关、专业公司及其所属 企业的审计管理。 **公司及所属企业的控股公司、实际控制企业通过法定程序 执行本办法,参股公司参照执行。 第三条 本规定所称内部审计,是指对本单位及所属单位财 务收支、经济活动、内部控制、风险管理,实施独立、客观的监 督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条 **公司审计工作坚持以下基本原则: (一)坚持依法审计。认真贯彻落实有关法律法规,依法独 立履行审计监督职责,揭露损害国家和企业利益、重大违纪违法、 重大履职不到位、重大损失浪费、重大风险隐患和重大破坏资源 环境等问题。依法揭露以权谋私、权钱交易、失职渎职、贪污受 —1— 贿、内幕交易等违纪违法问题。 (二)坚持客观求实。正确把握改革发展中出现的新情况新 问题,深入分析问题产生的原因和造成的后果,审慎区分无意过 失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私,客 观作出结论和处理。 (三)坚持推动发展。着力发现管理运营中存在的普遍性、 倾向性、典型性问题,关注体制性*椭贫刃匀毕荩从撤⒄ 运营中的突出矛盾和风险隐患,积极提出解决重大问题和推动改 革发展的建议,促进**公司深化改革,不断增强经济活力、控制 力、影响力和抗风险能力,防范国有资产流失。 (四)坚持统筹安排。坚持境外审计与境内审计统筹规划、 整体部署、依法实施和加大境外国有资产审计力度,保障境外国 有资产运营管理安全、规范、高效,促进企业提升国际化经营能 力和抗风险能力,更好服务**公司持续健康发展。 第五条 内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工作, 应当严格遵守有关法律法规、内部审计职业规范和本规定,忠于 职守,做到独立、客观、公正、保密。 内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观 履行审计职责的工作。 第六条 本规定所称内部审计部门包括审计管理部门和审 计实施单位。 其他组织或者人员接受委托、聘用,承担或者参与**公司内 —2— 部审计业务,参照本规定执行。 第二章 机构与人员管理 第七条 **公司审计部在党组、董事会直接领导下开展内部 审计工作,向其负责并报告工作。其他各级审计机构在本单位党 组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并 报告工作。 **公司在所属大型企业建立总审计师制度。总审计师协助本 单位党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工作。 第八条 审计部统一管理**公司审计工作。 (一)企业审计部门接受审计部的管理和指导,向本单位和 上级审计部门双向报告工作。企业审计部门的设立、合并、撤销 等重大事项及内部审计部门负责人拟任人选,应当听取审计部的 意见。 (二)审计部负责审计项目计划、审计资源的统筹和管理。 境内与境外审计统筹规划、整体部署;各级审计部门审计成果和 信息共享。 第九条 **公司设审计部和审计服务中心、海外审计中心, 审计服务中心下设若干区域中心。专业公司、所属企业根据企业 规模、管理跨度、管理层级等因素,合理设置审计部门及附属机 构,按照职责分工及权限负责本级审计监督及审计发现问题整 —3— 改。 第十条 总部及所属企业应当根据工作需要,合理配备内部 审计人员。建立与本单位经营规模、业务发展相适应的审计队伍。 审计人员职*峁购透谖簧柚糜β闫淇股蠹埔滴竦男枰 第十一条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的 专业能力。所属企业应当严格内部审计人员选用标准,支持和保 障内部审计部门通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员 的职业胜任能力。 (一)审计人员应具备以下基本条件: 1.熟悉国家有关法律法规、内部规章制度; 2.掌握审计专业必需的知识和技能; 3.具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、文字表达 及计算机应用能力。 (二)内部审计部门负责人除应具备审计人员基本条件外, 应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景,具有中 级及以上技术任职资格,或者具有国际注册内部审计师等执业资 格,并具有 5 年以上审计或相关专业工作经历。 (三)审计人员每年接受继续教育培训的时间不得少于 80 个学时。 第十二条 总部及所属企业应充分利用现有人才资源,根据 工作需要可邀请专业人员协助内部审计开展专业技术性较强的 审计业务。除涉密事项外,可以根据工作需要向社会购买审计服 —4— 务,并对采用的审*峁涸稹 第三章 职责权限与程序 第十三条 **公司审计部是**公司审计工作统一归口部门, 履行以下主要职责: (一)研究制定内部审计管理制度、业务工作标准、规范, 并组织实施。 (二)负责编制审计业务发展规划、年度审计计划,并组织 实施。 (三)按照管理权限负责对党组管理的企业主要领导人员以 及按照有关规定应进行经济责任审计的领导干部实行经济责任 审计全覆盖;对一、二类建设项目开展竣工决算审计;组织开 展专项及管理效益审计,编制审计工作方案,审理审计报告、 下达审计意见书和处理决定。 (四)组织督促审计发现问题整改工作,提出整改责任追究 意见,检查整改落实情况,协调促进审计成果应用。 (五)组织审计项目质量监督检查及质量评价工作。 (六)负责审计信息化管理,审计信息系统规划、建设及推 广应用,组织联网审计、远程审计有关工作。 (七)负责向**公司董事会、监事会报告工作;负责审计统 计分析及专项业务报告工作。 —5— (八)负责配合上级机关部门对**公司开展的有关监督检查 及责任追究联络工作。 (九)其他。 第十四条 **公司总部有关部门按职能分工负责相关工作, 其中: (一



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